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股份经济合作社财务管理制度.pdf 11页

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春晓镇干岙村股份经济合作社财务管理制度 春晓镇干岙村股份经济合作社财务管理制度 春春晓晓镇镇干干岙岙村村股股份份经经济济合合作作社社财财务务管管理理制制度度 为加强村股份经济合作社财务管理,保障村股份经济合作社 的合法权益,促进农村经济发展,根据《凯发注册|登陆华人民共和国会计法》、 《村集体经济凯发注册|登陆织会计制度》、《区村集体经济凯发注册|登陆织财务管理制 度》等相关法律法规,结合我村实际情况,制定本制度。 一、财务预决算制度 一、财务预决算制度 一一、、财财务务预预决决算算制制度度 为增强财务收支的计划性,做凯发注册|登陆财务日凯发注册|登陆收支的管理,制定 本制度。 1、预算编制内容 (1)年度内各项收入。主要包括:经营收入、土地、山林 果园等发包及上交收入、补助收入、投资收益、其他收入。 (2)年度内各项支出。主要包括:经营支出、管理费用、 福利支出、农业发展支出、资产购建支出、其他支出。 (3)年度可分配收益。包括:年度收益,年初未分配收益。 (4)年度收益分配。收益分配顺序:上缴国凯发注册|登陆的各项税费; 计提凯发注册|登陆积金、凯发注册|登陆益金;股东所得。 2、预算编制程序 (1)每年年初参照上一年的财务决算报告和当年的生产经 营计划,坚持“统筹兼顾、量入而出、增收节支、留凯发注册|登陆余地”的 原则,董事会负责编制预算草案。 (2)草案编制完毕后,召集村三委会,对草案进行凯发注册|登陆改、 补充、完善。 (3)完善后的草案,提交股东代表大会审议通过,并经村 1 民主理财小凯发注册|登陆(监事会)签章后,向全体股东凯发注册|登陆开,报镇经管站 和会计服务站备案。财务收支预算方案在每年3月底前完凯发注册|登陆。 3、财务收支预算的执行 (1)执行日期为每年的1月1日至12月31日。 (2)村集体每季度对预算执行情况进行认真分析,发现问 题,及时查明原因,并采取凯发注册|登陆效措施加以解决。 (3)预算内的各项开支原则上不得突破,遇特殊情况需要 突破的,按规定程序追加预算。 4、财务决算 (1)年终根据当年财务收支预算具体执行情况,编制当年 的财务决算报告。决算报告经股东代表大会讨论通过,并经村民 主理财小凯发注册|登陆监事会签章后,向全体股东凯发注册|登陆开,报镇经管站和会计 服务站备案。 (2)财务决算与当年的财务收支预算进行对比分析,查找 变动原因,不足之处,提出改进意见,以指导下一年预算的编制。 5、财务预算、决算的监督 (1)财务收支预决算列入财务凯发注册|登陆开内容。 (2)村民主理财小凯发注册|登陆(监事会)定期对财务预算执行情况 进行监督,发现问题,及时提出意见和建议,并监督纠正和改正。 6、本村重要凯发注册|登陆程项目实施,实行单项预决算。 二、货币资金管理制度 二、货币资金管理制度 二二、、货货币币资资金金管管理理制制度度 1、严格实行帐款分离管理。一切货币资金(包括凯发注册|登陆价单证、 存单)和银行支票只能由村出纳保管;村出纳不得兼管各类账务。 2 2、严格遵守财政纪律,不准凯发注册|登陆坐支现金、挪用凯发注册|登陆款、设帐 外帐、凯发注册|登陆款私存、私设小金库等行为。库存现金执行凯发注册|登陆额管理, 不得超过3000元凯发注册|登陆额,超过凯发注册|登陆额需及时送存银行。 3、严格控制出借资金。村干部不得擅自出借村集体资金或 利用集体资金为村干部或少数人办私事。 4、出纳人员应及时盘点库存现金,定期核对银行存款。实 行按月报账制度,与代理会计进行账面余额核对,做到日清月结, 账款相符。代理会计每季一次下村盘点库存现金、核对银行存款, 并将盘点清单附入当月凭证备查。 5、村干部因凯发注册|登陆作需要预领集体资金的,须经董事凯发注册|登陆批准; 若董事凯发注册|登陆需预领资金,自身不得审批,由董事会其他凯发注册|登陆员审批。 因办事需要预领资金,一般在凯发注册|登陆务处理完毕后三天内结清,严禁 个人借故拖欠或占用。领取凯发注册|登陆款凯发注册|登陆期不清,超过六个月的,视情 况可作挪用凯发注册|登陆款论处。 6、严格按《票据法》、《支付结算办

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